有限期限定利益财产信托

定义

有限期限定利益财产信托（QTIP）是一种信托安排，允许授予人（通常是信托的创建者）在其去世后为其生存配偶提供经济支持，同时在生存配偶去世后控制信托资产的最终分配。信托产生的收入，有时包括本金，都会支付给生存配偶，以确保其生活得到保障。

起源

有限期限定利益财产信托的概念起源于美国，作为一种税务规划工具，帮助富裕家庭在提供配偶支持的同时，控制遗产的最终分配。它在 20 世纪后期变得流行，尤其是在 1981 年《经济复苏税法》通过后，该法案允许配偶之间的财产转移免税。

类别和特征

QTIP 信托的主要特征是它允许授予人指定生存配偶为信托的唯一受益人，确保其在世时获得信托收入。信托的资产在生存配偶去世后，按照授予人的意愿分配给其他受益人。QTIP 信托的优势在于它提供了税务优惠，同时确保资产的控制权。缺点可能包括信托的复杂性和管理成本。

案例研究

案例一：假设某位富裕的企业家在去世前设立了一个 QTIP 信托，以确保其配偶在其去世后能够继续享有舒适的生活。信托的收入用于支付配偶的生活费用，而在配偶去世后，信托资产则分配给企业家的子女。案例二：另一位投资者利用 QTIP 信托来保护其遗产免受高额遗产税的影响，同时确保其配偶在世时的财务安全。通过这种安排，信托资产在配偶去世后转移给指定的慈善机构。

常见问题

投资者在使用 QTIP 信托时可能遇到的问题包括信托的复杂性和管理成本。此外，误解可能在于认为 QTIP 信托可以完全避免遗产税，而实际上它只是延迟了税务责任，直到生存配偶去世。