合格退休计划

定义

合格退休计划是由雇主赞助的退休计划，符合《内部税收法典》(IRC) 和《雇员退休收入安全法》(ERISA) 的要求，因此有资格获得特定的税收优惠。这些优惠包括雇主和雇员缴纳的税收减免以及投资收益的税收推迟。

起源

合格退休计划的概念起源于 20 世纪中期，随着《内部税收法典》和《雇员退休收入安全法》的颁布而逐渐成形。这些法律旨在规范和保护雇员的退休福利，确保他们在退休后有稳定的收入来源。

类别和特点

合格退休计划主要分为两类：定义福利计划和定义缴款计划。定义福利计划通常提供固定的退休金，基于雇员的工资和服务年限。定义缴款计划则是雇主和雇员共同缴纳资金，退休金取决于投资表现。定义福利计划的优势在于提供稳定的退休收入，而定义缴款计划则提供更多的投资选择和灵活性。

案例研究

一个典型的案例是 IBM 的退休计划，IBM 提供了一个混合型计划，结合了定义福利和定义缴款的特点，确保员工在退休时有多种收入来源。另一个例子是沃尔玛的 401(k) 计划，沃尔玛为员工提供匹配的缴款，鼓励员工为退休储蓄，并享受税收优惠。

常见问题

投资者在使用合格退休计划时常见的问题包括对计划条款的误解，如缴款限额和取款规则。此外，许多人误以为所有退休计划都享有相同的税收优惠，实际上，只有符合特定法律要求的计划才有此资格。